Bingeha Yasayî ji bo Bacan û Rêziknameyên Pêwendîdar
Pengantar
Bac çavkaniya sereke ya dahatê ya dewletê ne, ku ji bo fînansekirina pêşkeftin û operasyonên hikûmetê têne bikar anîn. Li Endonezyayê, bingeha qanûnî ya bacan û rêziknameyên cihêreng ên têkildar ji bo misogerkirina pergalek bacê ya dadperwer û bibandor pir girîng in. Ev gotar dê bingeha qanûnî ya bacan li Endonezyayê, ji destûr û qanûnan bigire heya rêziknameyên bicîhanîna wan, binirxîne.
1. Bingeha Destûrî ya Bacê
Bingeha yasayî ya herî bingehîn ji bo bacgirtinê li Endonezyayê Destûra Bingehîn a 1945an (UUD 1945) e, bi taybetî madeya 23A, ku dibêje: "Bac û bacên din ên mecbûrî ji bo armancên dewletê bi qanûnê têne rêkxistin." Ev made tekez dike ku divê hemî cûreyên bacên ku ji hêla dewletê ve têne berhevkirin bingehek yasayî ya zelal di forma qanûnekê de hebe.
2. Qanûna Bacê
Hin qanûnên girîng ên ku bingeha qanûna bacê li Endonezyayê pêk tînin ev in:
a. Undang-Undang Nomor 6 Tahun 1983 tentang Ketentuan Umum dan Tata Cara Perpajakan (KUP): Undang-undang ini diubah beberapa kali, dengan perubahan terakhir adalah Undang-Undang Nomor 16 Tahun 2009. UU KUP mengatur prosedur administrasi perpajakan, mulai dari pendaftaran wajib pajak, penetapan, pembayaran, dan pelaporan pajak.
b. Undang-Undang Nomor 7 Tahun 1983 tentang Pajak Penghasilan (PPh): UU ini juga telah mengalami beberapa perubahan, dengan perubahan besar terakhir adalah Undang-Undang Nomor 36 Tahun 2008. UU PPh mengatur berbagai jenis pajak penghasilan baik untuk individu maupun badan usaha.
c. Undang-Undang Nomor 8 Tahun 1983 tentang Pajak Pertambahan Nilai Barang dan Jasa serta Pajak Penjualan atas Barang Mewah (PPN dan PPnBM): UU ini mengalami perubahan terakhir dengan Undang-Undang Nomor 42 Tahun 2009. UU ini mengatur pengenaan PPN dan PPnBM pada transaksi barang dan jasa tertentu.
d. Undang-Undang Nomor 12 Tahun 1985 tentang Pajak Bumi dan Bangunan (PBB): UU ini diubah dengan Undang-Undang Nomor 12 Tahun 1994. PBB adalah pajak yang dikenakan atas tanah dan bangunan berdasarkan Nilai Jual Objek Pajak (NJOP).
e. Undang-Undang Nomor 11 Tahun 1995 tentang Cukai: UU ini mengalami perubahan terakhir dengan Undang-Undang Nomor 39 Tahun 2007. UU ini mengatur pengenaan cukai atas barang-barang tertentu seperti minuman beralkohol dan rokok.
3. Rêziknameyên Bicîhanînê
Ji bilî qanûnê, gelek rêziknameyên bicîhanînê jî bingeha qanûna bacê pêk tînin, û bicîhanîna wan a hevgirtî û qanûnî misoger dikin. Hin ji van ev in:
a. Peraturan Pemerintah (PP): Peraturan Pemerintah adalah peraturan yang dibuat oleh Presiden untuk melaksanakan undang-undang. Contoh PP terkait perpajakan seperti PP Nomor 23 Tahun 2018 tentang Pajak Penghasilan atas Penghasilan dari Usaha yang Diterima atau Diperoleh Wajib Pajak yang Memiliki Peredaran Bruto Tertentu.
b. Peraturan Menteri Keuangan (PMK): PMK merupakan peraturan yang dibuat oleh Menteri Keuangan sebagai pelaksanaan detail dari undang-undang dan peraturan pemerintah. Contoh PMK terkait perpajakan adalah PMK Nomor 112/PMK.03/2010 tentang Pelaksanaan E-Filing dan E-SPT.
c. Peraturan Direktur Jenderal Pajak: Peraturan ini dikeluarkan oleh Direktorat Jenderal Pajak untuk mengatur hal-hal teknis terkait pelaksanaannya. Misalnya, Peraturan Direktur Jenderal Pajak Nomor PER-01/PJ/2019 tentang Tata Cara Pemberian Nomor Pokok Wajib Pajak dan/atau Pengukuhan Pengusaha Kena Pajak serta Pemutakhiran Data Wajib Pajak.
4. Rêziknameyên Herêmî
Ji bilî rêziknameyên ku ji hêla hikûmeta navendî ve hatine danîn, hikûmetên herêmî jî xwedî desthilat in ku bac û bacên herêmî li gorî Qanûna Hejmar 28 a 2009-an a li ser Bac û Bacên Herêmî destnîşan bikin. Bacên herêmî Baca Otêlê, Baca Restorantê, Baca Şahiyê û Baca Reklamê ne.
5. Lihevhatina bi Qanûna Navneteweyî re
Endonezya her wiha pabend e ku rêziknameyên xwe yên bacê bi standardên navneteweyî re li hev bike. Peyman û peymanên navneteweyî yên têkildarî bacê, wekî peymanên dûrketina ji bacên ducarî (DTA) an peymanên bacê, tenê beşek piçûk a hewldana afirandina çarçoveyek bacê ya gerdûnî ya dadperwer in.
6. Pirsgirêk û Zehmetiyên di Rêziknameyên Bacê de
Her çend qanûn û rêziknameyên bacê li Endonezyayê pir berfireh bin jî, çend pirsgirêk û zehmetî hene ku hîn jî hewce ne ku werin çareser kirin, wek:
a. Kepatuhan Wajib Pajak: Tingkat kepatuhan wajib pajak di Indonesia masih menjadi tantangan, terutama terkait dengan pelaporan dan pembayaran yang benar dan tepat waktu.
b. Penghindaran Pajak: Masalah penghindaran pajak, baik domestik maupun internasional, masih menjadi perhatian utama. Pemanfaatan tax havens dan praktik transfer pricing adalah beberapa contoh penghindaran pajak yang perlu ditangani lebih serius.
c. Kebocoran Pajak: Kebocoran pajak disebabkan oleh praktik korupsi dan lemahnya penegakan hukum. Ini menuntut peningkatan transparansi dan tata kelola yang baik dari aparat pajak.
7. Hewldanên Nûjenkirin û Reformê
Ji bo rûbirûbûna van pirsgirêkên cûrbecûr, hikûmeta Endonezyayê bêdeng namîne û berdewam dike ku pergala bacê nûve bike û reform bike, di nav de:
a. Kebijakan Pengampunan Pajak (Tax Amnesty): Program ini telah diterapkan untuk memberi kesempatan kepada wajib pajak untuk mendeklarasikan harta yang belum dilaporkan dalam SPT, dengan imbalan ketentuan pajak yang lebih ringan.
b. Penerapan Teknologi Informasi: Penggunaan teknologi informasi melalui sistem e-filing dan e-billing memudahkan wajib pajak dalam melaporkan dan membayar pajak, sekaligus meningkatkan efisiensi administrasi perpajakan.
c. Kerjasama Internasional: Indonesia juga bekerjasama dengan berbagai negara dalam rangka pertukaran informasi perpajakan otomatis (Automatic Exchange of Information/AEOI) untuk memerangi penghindaran dan pengelakan pajak.
Penutup
Qanûna bacê ya Endonezyayê û rêziknameyên pêwendîdar bingehek girîng in ji bo pergala darayî ya welêt. Tê payîn ku çarçoveyek qanûnî ya zelal û birêkûpêk hişmendî û pabendbûna bacgiran zêde bike, û her weha piştgirîya pêkanîna bacê ya dadperwer û bibandor bike. Tê payîn ku hewldanên reform û nûjenkirinê yên berdewam ên hikûmetê gelek pirsgirêkan çareser bikin, bi vî rengî bigihîjin armanca zêdekirina dahata bacê û piştgirîya pêşkeftina neteweyî.
