Балансты оқу және түсіну
Балансты оқу оңай емес, әсіресе бухгалтерлік есеп немесе қаржы саласында тәжірибесі жоқтар үшін. Баланс қаржылық есептіліктің маңызды құрамдас бөлігі болып табылады, ол белгілі бір уақыт кезеңіндегі субъектінің қаржылық жағдайының қысқаша көрінісін береді. Бұл мақала сізге баланстың анықтамасын, компоненттерін және оны қалай тиімді оқу керектігін түсіндіреді.
1. Қаржылық баланстың анықтамасы
Баланс, көбінесе қаржылық жағдай туралы есеп деп аталады, бұл белгілі бір күнге кәсіпорынның активтерін, міндеттемелерін және меншікті капиталын көрсететін есеп. Бұл компаниялар өздерінің қаржылық көрсеткіштерін есепке алу үшін пайдаланатын төрт негізгі қаржылық есептің бірі. Қалған үшеуі - табыс туралы есеп, ақша ағындары туралы есеп және меншікті капиталдағы өзгерістер туралы есеп.
2. Қаржылық баланстың құрамдас бөліктері
Балансты түсіну үшін алдымен оның үш негізгі құрамдас бөлігін білуіміз керек:
а. Активтер
Активтер – бұл компанияға тиесілі, экономикалық құндылығы бар және болашақта пайда табу үшін пайдаланылуы мүмкін кез келген нәрсе. Активтер екі негізгі санатқа бөлінеді:
– Ағымдағы активтер: Бір жыл ішінде немесе компанияның қалыпты жұмыс циклі ішінде қолма-қол ақшаға айналдырылуы, сатылуы немесе тұтынылуы күтілетін активтер. Мысал ретінде қолма-қол ақша, дебиторлық берешек, тауарлық-материалдық қорлар және қысқа мерзімді инвестицияларды айтуға болады.
– Ұзақ мерзімді активтер: Бір жыл ішінде қолма-қол ақшаға айналдырылуы күтілмейтін активтер. Оларға жер, ғимараттар, техника, көлік құралдары, ұзақ мерзімді инвестициялар және басқа да негізгі құралдар жатады.
b) Міндеттемелер
Міндеттемелер – бұл компанияның басқа тараптар алдындағы болашақта төленуі тиіс қарыздары немесе міндеттемелері. Міндеттемелер де екі санатқа бөлінеді:
– Ағымдағы міндеттемелер: Бір жыл немесе одан аз уақыт ішінде төленуі тиіс міндеттемелер, мысалы, сауда кредиторлық берешегі, қысқа мерзімді несиелер және жинақталған шығындар.
– Ағымдағы емес міндеттемелер: Ұзақ мерзімді несиелер, облигациялар және лизинг сияқты бір жылдан астам мерзімі бар міндеттемелер.
c. Акциялар
Меншікті капитал – компанияның жалпы активтері мен жалпы міндеттемелері арасындағы айырмашылық. Меншікті капитал барлық міндеттемелерді алып тастағаннан кейін компания активтеріне меншік иесінің иелігін көрсетеді. Меншікті капитал екі негізгі көзден келуі мүмкін:
– Меншік иесінің меншікті капиталы: Меншік иесінің немесе акционердің компанияға салған бастапқы жарнасы.
– Бөлінбеген пайда: Компанияның акционерлерге дивидендтер түрінде бөлінбейтін, керісінше компанияға қайта инвестицияланатын пайдасы.
3. Қаржылық балансты қалай оқуға болады
Балансты оқу және түсіну сипатталған барлық компоненттерді түсінуді талап етеді. Балансты тиімді оқудың қадамдары:
а. Баланс пішімін қарап шығыңыз
Баланстың негізгі форматын қарап шығудан бастаңыз. Компаниялар қолданатын екі кең таралған формат бар:
– Шот форматы: Сол жақта активтер, ал оң жақта міндеттемелер мен меншікті капитал көрсетіледі.
– Есеп форматы: Активтер жоғарыда, содан кейін міндеттемелер және соңында меншікті капитал төменде көрсетіледі.
Есепшот та, есеп беру форматтары да жалпы активтер жалпы міндеттемелер мен меншікті капиталға тең болуы керек деген негізгі қағиданы көрсетеді. Бұл бухгалтерлік теңдеудің негізі болып табылады, ол:
\[ \text{Активтер} = \text{Міндеттемелер} + \text{Капитал} \]
b) Активтерді талдау
Келесі қадам - компанияның жалпы активтерін талдау. Әрбір ағымдағы және ағымдағы емес активтің егжей-тегжейлерін қарап шығыңыз. Қойылатын сұрақтар:
– Қанша ақша қолжетімді?
– Тауар қорының құрамы қандай?
– Компанияның ұзақ мерзімді инвестициялары бар ма?
c. Жауапкершілікті талдау
Активтер баптарын түсінгеннен кейін, компанияның міндеттемелерін қарауға өтіңіз. Жалпы ағымдағы және ұзақ мерзімді міндеттемелерді қарап шығыңыз және компанияның дереу төленуі тиіс маңызды міндеттемелері бар-жоғын анықтаңыз. Қойылатын сұрақтар:
– Жақын арада қанша сауда қарызын төлеу керек?
– Қарастыру қажет ұзақ мерзімді несиелер бар ма?
– Басқа да күтілетін шығындар бар ма?
d. Акцияларды шолу
Келесі қадам - меншікті капиталдың құрамдас бөліктерін қарау. Капиталдың қалай пайдаланылғанын және сақталған пайданың қалай басқарылатынын түсіну үшін меншікті капитал мен сақталған пайданы қарап шығыңыз. Қойылатын сұрақтар:
– Акционерлер қанша капитал салды?
– Компания қанша пайда табады және сақтайды?
e. Қаржылық коэффициенттерді талдау
Қаржылық коэффициенттер компанияның қаржылық көрсеткіштерін одан әрі талдау үшін өте пайдалы құрал болып табылады. Баланстан есептеуге болатын кейбір қаржылық коэффициенттерге мыналар жатады:
– Ағымдағы коэффициент: Компанияның қысқа мерзімді міндеттемелерін ағымдағы активтермен өтеу мүмкіндігін өлшейді. Формула:
\[ \text{Ағымдағы коэффициент} = \frac{\text{Ағымдағы активтер}}{\text{Ағымдағы міндеттемелер}} \]
– Жылдам коэффициент: Ағымдағы коэффициентке ұқсас, бірақ ағымдағы активтерден қорларды алып тастайды. Формула келесідей:
\[ \text{Жылдам қатынас} = \frac{\text{Ағымдағы активтер} – \text{Қорлар}}{\text{Ағымдағы міндеттемелер}} \]
– Қарыздың меншікті капиталға қатынасы: Компанияның меншікті капиталмен салыстырғанда қарыз есебінен қаржыландырылу дәрежесін өлшейді. Формула келесідей:
\[ \text{Қарыздың меншікті капиталға қатынасы} = \frac{\text{Жалпы міндеттемелер}}{\text{Меншікті капитал}} \]
Бұл коэффициенттер компанияның қаржылық жағдайын және оның қаржылық міндеттемелерін орындау мүмкіндігін тереңірек түсінуге мүмкіндік береді.
f. Алдыңғы кезеңмен салыстырыңыз
Соңында, үрдістер мен өзгерістерді анықтау үшін ағымдағы балансты алдыңғы кезеңмен салыстырыңыз. Жауап берілетін сұрақтарға мыналар кіреді:
– Жалпы активтердің, міндеттемелердің немесе меншікті капиталдың айтарлықтай өсуі немесе азаюы бар ма?
– Бұл өзгерістер компанияның жалпы қаржылық көрсеткіштеріне қалай әсер етеді?
4. Кеңестер мен ұсыныстар
Балансты оқу үнемі жаттығу мен түсінуді қажет етеді. Бұл процесте сізге көмектесетін бірнеше кеңестер мен ұсыныстар берілген:
– Бухгалтерлік есеп негіздерін үйреніңіз: Бухгалтерлік есеп негіздерін түсіну қаржылық есептерді оқу үшін берік негіз болады.
– Білім беру ресурстарын пайдаланыңыз: Қаржылық есептерді түсінуге көмектесетін кітаптар, онлайн курстар және бейне оқулықтар сияқты көптеген білім беру ресурстары бар.
– Сарапшымен кеңесіңіз: Егер сізде қиындықтар туындаса немесе тереңірек түсіндірме қажет болса, қаржы сарапшысымен немесе кәсіби бухгалтермен кеңесуден тартынбаңыз.
Қорытынды
Балансты оқу және түсіну бизнес пен инвестицияға қызығушылық танытқан кез келген адам үшін маңызды дағды болып табылады. Баланстың негізгі компоненттерін – активтерді, міндеттемелерді және меншікті капиталды – түсіну және қаржылық коэффициенттерді талдауды пайдалану арқылы сіз компанияның қаржылық жағдайы туралы нақты түсінік ала аласыз. Баланстарды үнемі оқып, түсінуіңізді жақсарту үшін қажет болған жағдайда сарапшылармен кеңесіңіз.
