Ақшалай қаражатты және жинақтауды есепке алу әдістері
Бухгалтерлік есеп әлемінде операцияларды дәл тіркеу сенімді қаржылық есептерді жасаудың негізі болып табылады. Ең көп қолданылатын екі есеп әдісі - қолма-қол ақшаны есепке алу әдісі және есептеу әдісі. Екеуі де субъектінің қаржылық жағдайын көрсетуге бағытталған, бірақ кірістер мен шығыстарды тану әдісі мен уақытында ерекшеленеді. Қолма-қол ақша мен есептеу әдістерінің арасындағы айырмашылықтарды түсіну шағын бизнес иелері, менеджерлер, инвесторлар және басқа да мүдделі тараптар үшін өте маңызды.
Ақшалай қаражаттарды есепке алу әдісін түсіну
Кассалық есеп әдісі - бұл қолма-қол ақша нақты түскен кезде кіріс танылатын, ал қолма-қол ақша нақты төленген кезде шығыстар танылатын есеп әдісі. Бұл әдіс қолма-қол ақшаның келіп-кету қозғалысына бағытталған. Сондықтан, алынған қаржылық есептілік белгілі бір кезеңдегі нақты қолма-қол ақша жағдайын көрсетеді.
Мысалы, дүкен 28 желтоқсанда жасалған сату үшін тұтынушыдан 5 қаңтарда төлем алады. Қолма-қол ақша әдісі бойынша кіріс тек 5 қаңтарда ғана тіркеледі, себебі сату операциясы алдыңғы кезеңде болғанына қарамастан, қолма-қол ақша сол күні алынған.
Қолма-қол ақша әдісінің артықшылықтары
1. Қолдану қарапайым және оңай
Қолма-қол ақша әдісі транзакциялары мен әкімшілік процестері салыстырмалы түрде қарапайым микро және шағын бизнес үшін қолайлы.
2. Нақты ақша ағынын сипаттаңыз
Қолма-қол ақшаға баса назар аударылғандықтан, бизнес иелері бизнестің қысқа мерзімді міндеттемелерді орындау мүмкіндігін көре алады.
3. Қолма-қол ақшаны бақылауды жеңілдетеді
Бұл әдіс бизнес иелеріне шығындарды төлеуге қаражаттың бар-жоғын бақылауға көмектеседі.
Ақшалай әдістің кемшіліктері
1. Нақты өнімділікті аз көрсетеді
Сату мерзімі бұрын болғанына немесе төленбеген шығындар болғанына қарамастан, кезең соңында көп ақша түскендіктен, субъект үлкен пайда көріп тұрғандай көрінуі мүмкін.
2. Дебиторлық және кредиторлық берешектерді тиісті түрде есепке алмау
Ақшалай әдіс төленбеген міндеттемелерді немесе алынған, бірақ әлі алынбаған кірістерді көрсетпейді.
3. Өсіп келе жатқан бизнес үшін онша маңызды емес
Кәсіпорынның ауқымы өскен сайын несиелік, кредиторлық және дебиторлық берешек операциялары күрделене түседі, бұл қолма-қол ақша әдісін жеткіліксіз етеді.
Есеп айырысу әдісін түсіну
Бухгалтерлік есептің есептеу негізі – бұл қолма-қол ақша алынған немесе төленген уақытына қарамастан, кіріс табылған кезде, ал шығыстар пайда болған кезде танылатын есепке алу әдісі. Бұл әдіс «сәйкестік» қағидасына сүйенеді, мұнда шығындар өнімділікті дәлірек көрсету үшін тиісті кіріспен бір кезеңде тіркеледі.
Мысалы, компания клиентке наурыз айында қызмет көрсетеді және наурыз айының соңында шот-фактура жібереді, бірақ төлем сәуір айына дейін алынбайды. Есептеу әдісі бойынша, қызметтер көрсетілгендіктен және кіріске құқық пайда болғандықтан, кіріс әлі де наурыз айында тіркеледі.
Есептеу әдісінің артықшылықтары
1. Бизнес көрсеткіштерін дәлірек көрсетеді
Табыс пен шығыс олардың пайда болған кезеңіне сәйкес есепке алынады, сондықтан пайда мен шығын көбірек репрезентативті болып табылады.
2. Толық қаржылық жағдайды көрсетеді
Дебиторлық, кредиторлық және басқа да міндеттемелер баланста қаржылық жағдайдың шынайылығы жоғары болатындай етіп есепке алынады.
3. Талдау және шешім қабылдау үшін қолайлырақ
Инвесторлар, кредиторлар және басшылық әдетте бизнестің денсаулығын бағалау үшін есептеуге негізделген ақпаратты талап етеді.
Есептеу әдісінің кемшіліктері
1. Күрделірек
Есепті жақсырақ түсіну қажет, соның ішінде кезең соңындағы түзетулерді тіркеу қажет.
2. Қолма-қол ақшаны әрдайым көрсете бермейді
Компания пайдалы болып көрінуі мүмкін, бірақ дебиторлық берешектің көптігіне байланысты қолма-қол ақша іс жүзінде түспейді.
3. Бухгалтерлік есеп жүйесін ұқыпты етуді талап етеді
Әдетте бухгалтерлік бағдарламалық жасақтаманы немесе жоғары білікті қызметкерлерді қажет етеді.
Қолма-қол ақша және есептеу әдістері арасындағы негізгі айырмашылықтар
Бұл екі әдістің арасындағы ең негізгі айырмашылық кірістер мен шығыстарды тану уақытында жатыр.
1. Табысты тану
– Қолма-қол ақша әдісі: ақша түскен кезде.
– Есептеу әдісі: табыс табылған кезде (тауарлар/қызметтер жеткізілген).
2. Ауыртпалықты мойындау
– Қолма-қол ақша әдісі: ақша төленген кезде.
– Есептеу әдісі: шығын пайда болған кезде, тіпті ол төленбеген болса да.
3. Табыс туралы есепке әсері
– Қолма-қол ақша әдісі: пайда қолма-қол ақша түсімдері мен төлемдерінің уақытының өзгеруіне байланысты ауытқуы мүмкін.
– Есептеу әдісі: пайда тұрақтырақ және кезеңнің операциялық қызметін көрсетеді.
4. Балансқа әсері
– Кассалық әдіс: әдетте дебиторлық және кредиторлық берешектер толығымен есепке алынбайды.
– Есептеу әдісі: дебиторлық берешектерді, кредиторлық берешектерді, алдын ала төленген шығындарды және алынбаған кірістерді қоса алғанда, активтер мен міндеттемелерді тіркейді.
Салыстырудың қарапайым мысалдары
Айталық, графикалық дизайн компаниясы маусым айында 10 000 000 рупий тұратын жобамен жұмыс істейді делік. Клиент шілде айына дейін төлем жасамайды. Компанияның маусым айына 500 000 рупий электр энергиясы үшін шоты бар, бірақ ол оны шілдеде төлейді.
– Қолма-қол ақша әдісі:
– Маусым: табыс 0 рупий, шығындар 0 рупий (өйткені кіріс/шығыс жоқ).
– Шілде: кіріс 10 000 000 рупий, шығыстар 500 000 рупий.
– Есептеу әдісі:
– Маусым: кіріс 10 000 000 рупий (өйткені қызметтер орындалды), шығындар 500 000 рупий (өйткені электр энергиясы пайдаланылды).
– Шілде: тек қолма-қол ақшаның өзгеруі және дебиторлық/кредиторлық берешектерді өтеу ғана орын алды, негізгі кірістер мен шығыстарды тану жүзеге асырылмады.
Бұл мысалдан есептеу әдісі маусым айындағы көрсеткіштердің дәлірек көрінісін беретінін, ал қолма-қол ақша әдісі шілдедегі қолма-қол ақша операцияларына көбірек көңіл бөлетінін көруге болады.
Қолма-қол ақша әдісін қашан қолдану керек?
Қолма-қол ақша әдісі әдетте келесі жағдайларда қолайлы:
– Қарапайым мәмілелермен айналысатын микро немесе шағын бизнес.
– Көптеген операциялар қолма-қол ақшамен жүзеге асырылатын бизнестер (мысалы, дүңгіршектер, кейбір базар саудагерлері).
– Күнделікті ақша ағынын бақылауға назар аударғысы келетін бизнес иелері.
Дегенмен, бизнес несиелік сатуды жүзеге асыра бастағанда, айтарлықтай қорлары болғанда немесе көптеген жоспарланған міндеттемелері болғанда, қолма-қол ақша әдісі біржақты көрініс бере алады.
Есептеу әдісін қашан қолдану керек?
Есептеу әдісі келесі жағдайларда қолайлы:
- Орта және ірі компаниялар.
– Несиелік, дебиторлық және кредиторлық берешек бойынша айтарлықтай операциялары бар кәсіпорындар.
– Бухгалтерлік есеп стандарттарына (мысалы, PSAK/IFRS) сәйкес қаржылық есептерді талап ететін субъектілер.
– Уақыт өте келе пайдалылықты дәлірек бағалағысы келетін бизнестер.
Есептеу әдісі ресми аудиттер мен есептіліктерде де жиі талап болып табылады, себебі ол өнімділік пен қаржылық жағдайды бағалау үшін көбірек репрезентативті болып саналады.
Қорытынды
Қолма-қол ақша және есептеу әдісінің әрқайсысының өзіндік рөлі мен қолданылуы бар. Қолма-қол ақша әдісі қарапайымдылығымен ерекшеленеді және нақты қолма-қол ақша ағынын көрсетеді, бірақ ол шынайы экономикалық көрсеткіштерді онша көрсетпейді. Керісінше, есептеу әдісі күрделірек, бірақ компанияның кірістері, шығындары және қаржылық жағдайы туралы дәлірек түсінік береді. Іс жүзінде әдісті таңдау ақпараттық қажеттіліктерге, бизнес ауқымына, транзакциялардың күрделілігіне және қаржылық есептілік мақсаттарына байланысты.
Осы екі әдісті түсіну бизнес иелері мен мүдделі тараптарға операциялық стратегияларға, қаржылық басқаруға немесе болашақ бизнестің өсуін жоспарлауға қатысты неғұрлым хабардар шешімдер қабылдауға көмектеседі.
