დივიდენდების გადასახადი და მისი გამოთვლის წესი

დივიდენდებზე გადასახადი და მისი გამოთვლის წესი

პენგანტარი

დივიდენდები ინვესტორებისთვის ინვესტიციიდან მიღებული შემოსავლის დიდი მოლოდინით აღსავსე ფორმაა. ისინი არა მხოლოდ დამატებით შემოსავალს უზრუნველყოფენ, არამედ კომპანიის ფინანსური მდგომარეობის ინდიკატორიც შეიძლება იყვნენ. თუმცა, შემოსავლის სხვა ფორმების მსგავსად, დივიდენდები სახელმწიფოს მიერ იბეგრება. ეს სტატია დეტალურად განიხილავს დივიდენდების გადასახადს და მისი გამოთვლის წესებს, განსაკუთრებით ინდონეზიის კონტექსტში.

დივიდენდების განმარტება და ტიპები

დივიდენდები არის მოგების ან შემოსავლის განაწილება აქციონერებზე მათ საკუთრებაში არსებული აქციების რაოდენობის მიხედვით. დივიდენდების გადახდა შესაძლებელია ნაღდი ფულით (ნაღდი ფულის დივიდენდი) ან აქციებით (აქციების დივიდენდი).

1. ნაღდი ფულით გადახდილი დივიდენდები: დივიდენდები გადახდილია ნაღდი ფულით. ნაღდი ფულით გადახდილი დივიდენდების მიმღებები თანხებს თავიანთ შესაბამის ანგარიშებზე მიიღებენ.

2. აქციების დივიდენდები: დივიდენდები გადახდილია აქციების სახით. შესაბამისად, აქციონერები ნაღდი ფულის ნაცვლად დამატებით აქციებს იღებენ.

დივიდენდების საგადასახადო რეგულაციები ინდონეზიაში

ინდონეზიაში დივიდენდების გადასახადთან დაკავშირებულ პოლიტიკას არეგულირებს გადასახადების გენერალური დირექტორატი (DGT). ძირითადად, ადგილობრივი ფიზიკური პირების მიერ მიღებული დივიდენდები ექვემდებარება საშემოსავლო გადასახადს (PPh) საშემოსავლო გადასახადის შესახებ კანონის მე-4 მუხლის (1) პუნქტის შესაბამისად.

თუმცა, ასევე მნიშვნელოვანია ვიცოდეთ რამდენიმე ბოლოდროინდელ რეგულაციაში ცვლილებების შესახებ, როგორიცაა „საგადასახადო რეგულაციების ჰარმონიზაციის შესახებ“ კანონში (UU HPP) გათვალისწინებული ცვლილებები, რომლებიც ითვალისწინებს დებულებებს დივიდენდებზე საშემოსავლო გადასახადთან დაკავშირებით.

დივიდენდების გადასახადის განაკვეთები

როგორც წესი, დივიდენდები ექვემდებარება საბოლოო საშემოსავლო გადასახადს აქციონერების მიერ მიღებული დივიდენდების მთლიანი თანხის 10%-ის (ათი პროცენტის) ოდენობით. თუმცა, არსებობს დებულებები, რომლებიც დივიდენდების წარმოშობის მიხედვით განსხვავებული განაკვეთების დაწესების საშუალებას იძლევა:

1. საზღვარგარეთიდან მიღებული დივიდენდები: საზღვარგარეთიდან წარმოებულ და ინდონეზიის რეზიდენტებისთვის გადახდილ დივიდენდებს განსხვავებული გაანგარიშების მეთოდი აქვთ და შესაძლოა დამატებითი გადასახადებით დაბეგვრონ.

2. ქვეყნის შიგნიდან მიღებული დივიდენდები: ინდონეზიაში დაფუძნებული და მოქმედი კომპანიებისგან მიღებული დივიდენდებისთვის შესაძლოა გამოყენებულ იქნას საშემოსავლო გადასახადის საბოლოო 10%-იანი განაკვეთი.

დივიდენდებზე გადასახადის გაანგარიშების მეთოდი

დივიდენდებზე გადასახადების გამოთვლის წესის გასაგებად, უნდა განვიხილოთ რამდენიმე მაგალითი იმ სიტუაციებისა, რომელთა წინაშეც შეიძლება აღმოჩნდნენ ინვესტორები. ნაბიჯები შემდეგია:

1. ნაღდი ფულის დივიდენდები

მაგალითად, ინვესტორი ფლობს ABC კომპანიის აქციებს. წლის ბოლოს, ABC კომპანია გადაწყვეტს, გაანაწილოს 5.000 რუპიის ოდენობის ნაღდი დივიდენდი ერთ აქციაზე. თუ ინვესტორი ფლობს 1.000 აქციას, მიღებული ნაღდი დივიდენდი იქნება:

""
სულ ნაღდი ფულის დივიდენდი = აქციების რაოდენობა x დივიდენდი თითო აქციაზე
= 1.000 აქცია x 5.000 რუპია
= 5.000.000 რუპია
""

შემდეგ, გადასახდელი საბოლოო საშემოსავლო გადასახადის გამოსათვლელად, ჩვენ ვიყენებთ 10%-იან საგადასახადო განაკვეთს:

""
საბოლოო საშემოსავლო გადასახადი = ნაღდი ფულის დივიდენდების ჯამი x გადასახადის განაკვეთი
= 5.000.000 რუპია x 10%
= 500.000 რუპია
""

ამგვარად, ინვესტორებმა 5.000.000 IDR-ის ოდენობის ნაღდი დივიდენდზე 500.000 IDR გადასახადი უნდა გადაიხადონ.

2. აქციების დივიდენდები

თუ PT ABC გადაწყვეტს დივიდენდების გადახდას აქციების სახით 5:1 თანაფარდობით (1 ახალი აქცია ყოველ 5 საკუთრებაში არსებულ აქციაზე) და დივიდენდის მიღებისას საბაზრო ფასი 6.000 ინდური რუპიაა ერთ აქციაზე, მაშინ:

""
ახალი აქციები = საკუთრებაში არსებული აქციების რაოდენობა / აქციების დივიდენდის თანაფარდობა
= 1.000 აქცია / 5
= 200 აქცია
""

აქციების დივიდენდის შეფასება შემდეგია:

""
აქციების დივიდენდის ღირებულება = ახალი აქციები x საბაზრო ფასი ერთ აქციაზე
= 200 აქცია x 6.000 რუპია
= 1.200.000 რუპია
""

აქციების დივიდენდებზე გადასახადის 10%-იანი განაკვეთით გაანგარიშება:

""
საბოლოო საშემოსავლო გადასახადი = აქციების დივიდენდის ღირებულება x გადასახადის განაკვეთი
= 1.200.000 რუპია x 10%
= 120.000 რუპია
""

ამგვარად, ინვესტორები აქციებიდან მიღებულ დივიდენდებზე 120 000 ინდური რუპიის ოდენობის გადასახადს გადაიხდიან.

3. საზღვარგარეთიდან მიღებული დივიდენდები

თუ ინვესტორი საზღვარგარეთ მდებარე კომპანიიდან იღებს 1.000 აშშ დოლარის ღირებულების დივიდენდებს და წარმოშობის ქვეყნის მიერ დაწესებული გადასახადი 15%-ია, მაშინ:

""
წმინდა უცხოური დივიდენდები = მთლიანი უცხოური დივიდენდები – უცხოური გადასახადები
= 1.000 აშშ დოლარი – (1.000 აშშ დოლარი x 15%)
= 1.000 აშშ დოლარი – 150 აშშ დოლარი
= 850 აშშ დოლარი
""

მაგალითად, თუ იმ დროს გაცვლითი კურსი აშშ დოლარზე 14.000 ინდური რუპია იყო, მაშინ დივიდენდის ღირებულება რუპიებში იქნება:

""
წმინდა დივიდენდი რუპიაში = წმინდა უცხოური დივიდენდი x გაცვლითი კურსი
= 850 აშშ დოლარი x 14.000 რუპია
= 11.900.000 რუპია
""

ინდონეზიაში დაწესებული გადასახადები (იმ პირობით, რომ არ არსებობს ორმაგი დაბეგვრის თავიდან აცილების შესახებ შეთანხმება):

""
შიდა საბოლოო საშემოსავლო გადასახადი = წმინდა დივიდენდები რუპიაში x გადასახადის განაკვეთი
= 11.900.000 რუპია x 10%
= 1.190.000 რუპია
""

დივიდენდების საგადასახადო შეღავათების გამოყენებით პროცესში პოტენციური გამოქვითვები

ზოგიერთ შემთხვევაში, ასევე არსებობს საგადასახადო შეღავათები, რომლებიც საშუალებას იძლევა დივიდენდები იყოს გადასახადისგან გათავისუფლებული ან დაიბეგროს უფრო დაბალი განაკვეთით, თუ ისინი რეინვესტირდება გარკვეული ფორმით მთავრობის მოთხოვნებისა და რეგულაციების შესაბამისად. ამ შეღავათების მიზანია შიდა ეკონომიკაში რეინვესტირების წახალისება, რამაც შეიძლება უფრო ფართო სარგებელი მოიტანოს.

დახურვა

დივიდენდების გადასახადების გამოთვლის ცოდნა და გაგება ყველა ინვესტორისთვის უმნიშვნელოვანესი ნაბიჯია. ამ ცოდნით, ინვესტორებს შეუძლიათ უკეთ დაგეგმონ და მართონ თავიანთი ფინანსები და უზრუნველყონ ყველა შესაბამისი საგადასახადო ვალდებულების შესრულება. რეკომენდებულია უახლესი საგადასახადო რეგულაციების შესახებ ინფორმირებულობის შენარჩუნება და ოპტიმალური საინვესტიციო სტრატეგიებისთვის საგადასახადო ექსპერტთან კონსულტაცია.

ზემოთ წარმოდგენილი ინფორმაციის საფუძველზე, ვიმედოვნებთ, რომ მკითხველს უკეთ გაეგება დივიდენდების დაბეგვრის კონცეფცია და მისი ზუსტად გამოთვლის გზები სხვადასხვა საინვესტიციო სიტუაციაში, რომელთა წინაშეც შეიძლება აღმოჩნდნენ.