Hvernig á að gera jafnvægisgreiningu
Jöfnunarpunktsgreining er eitt hagnýtasta verkfærið í viðskiptaáætlunum til að ákvarða hvenær fyrirtæki „nái jafnvægi“ - sem þýðir að heildartekjur eru jafnar heildarkostnaði, þannig að hagnaður er núll en fyrirtækið er ekki lengur með tap. Með því að skilja jafnvægispunktinn er hægt að setja lágmarks sölumarkmið, meta hagkvæmni vöruhugmyndar, ákvarða verðlagningarstefnu og taka upplýstari fjárfestingarákvarðanir. Þessi grein fjallar um hvernig á að framkvæma jafnvægispunktsgreiningu á ítarlegan hátt, allt frá grunnhugtökum, formúlum, útreikningsskrefum til einfaldra dæma.
1. Skilja hugtakið jafnvægispunktur
Jafnvægispunkturinn er það ástand þegar:
– Heildarkostnaður = Heildartekjur
– Hagnaður = 0
Fyrir jafnvægisstöðu verður fyrirtæki fyrir tapi vegna þess að tekjur eru ófullnægjandi til að standa straum af kostnaði. Eftir jafnvægisstöðu mun öll viðbótarsala (að því gefnu að kostnaðaruppbygging sé föst) byrja að skila hagnaði.
Jafnvægisgreining er venjulega sett fram á tvo vegu:
1. Jafnvægispunktur í einingum (fjöldi vara/þjónustu sem á að selja)
2. Jafnvægispunktur í rúpíum (lágmarksveltuupphæð)
Báðir eru mikilvægir. Einingar hjálpa þér að setja sölumarkmið, en rúpíur hjálpa þér að meta markaðsþarfir og markaðssetningaráætlanir.
2. Ákvarða kostnaðarþætti: fastan kostnað og breytilegan kostnað
Lykillinn að jafnvægisgreiningu er að skipta kostnaði í tvo flokka:
a) Fastir kostnaðir
Fastur kostnaður er kostnaður sem helst tiltölulega óbreyttur yfir ákveðið tímabil, óháð því hversu margar vörur þú selur. Til dæmis:
– Leigja út atvinnuhúsnæði
– Fastlaun starfsmanns
– Kostnaður við internetið á skrifstofunni
– Afskriftir verkfæra/véla
– Áskrift að hugbúnaði
- Tryggingar
Fast gjöld eru venjulega greidd mánaðarlega eða árlega. Gakktu úr skugga um að nota sama tímabil fyrir greininguna þína (t.d. mánaðarlega).
b) Breytilegir kostnaðir
Breytilegur kostnaður breytist með framleiðslu-/sölumagni. Því fleiri einingar sem seldar eru, því meiri er heildarbreytilegur kostnaður. Til dæmis:
- Hráefni
– Umbúðir á hverja einingu
– Söluþóknun á hverja færslu
– Framleiðslukostnaður á hverja einingu
– Sendingarkostnaður á hverja pöntun (ef fyrirtækið greiðir hana)
Í jafnvægisreikningi er breytilegur kostnaður á einingu notaður, ekki heildarkostnaðurinn.
3. Að skilja framlegð
Þegar kostnaður hefur verið aðgreindur þarf að reikna út framlegð. Framlegðin sýnir hversu mikið af söluverði á einingu er „eftir“ til að standa straum af föstum kostnaði, eftir að breytilegur kostnaður á einingu hefur verið greiddur.
Formúla fyrir framlegð á einingu:
Framlegð = Söluverð á einingu – Breytilegur kostnaður á einingu
Ef framlegðin er há, nærðu jafnvægispunktinum hraðar. Ef framlegðin er lág, þarftu að selja fleiri einingar til að ná jafnvægi.
Það er líka framlegð í prósentum:
Framlegðarhlutfall = Framlegðarhlutfall / Söluverð
Þetta hlutfall er gagnlegt til að reikna út jafnvægishlutfall í rúpíum.
4. Formúla fyrir jafnvægispunkt (BEP)
a) BEP í einingum
BEP (eining) = Fastur kostnaður / Framlegð á einingu
Merking: hversu margar lágmarkseiningar þarf að selja til að standa straum af kostnaði.
b) BEP í rúpíum (velta)
Það eru tvær algengar leiðir:
1. BEP (Rp) = BEP (eining) × Söluverð á einingu
2. BEP (Rp) = Fastur kostnaður / framlegðarhlutfall
Báðar aðferðirnar gefa sama gildi (að því gefnu að gögnin séu samræmd).
5. Skref til að gera jafnvægisgreiningu (hagnýtt)
Hér er auðveldasta röðin til að beita:
1. Ákvarðið greiningartímabilið (t.d. á mánuði).
2. Skráið allan fastan kostnað á tímabilinu. Leggið hann saman í heildarföstan kostnað.
3. Reiknaðu raunhæft breytilegan kostnað á hverja einingu (efni, umbúðir, framleiðslukostnað, þóknun o.s.frv.).
4. Stilltu söluverð á einingu eða meðalsöluverð (ef þú ert með nokkrar vöruútgáfur).
5. Reiknið út framlegð á hverja einingu og framlegðarhlutfallið.
6. Reiknaðu BEP-eininguna og BEP-rúpíuna.
7. Prófun á atburðarásum: hvað ef verð hækkar/lækkar, efniskostnaður hækkar eða fastur kostnaður eykst?
8. Teiknaðu viðskiptaákvarðanir: sölumarkmið, verðlagningarstefnur, kostnaðarhagkvæmni og kynningaráætlanir.
„Sviðsmyndaprófun“ er mikilvæg því viðskiptaaðstæður eru sjaldan stöðugar. Jöfnunargreining er ekki bara ein tala, heldur tæki til að skilja næmi fyrirtækis fyrir breytingum.
6. Dæmi um einfalda útreikninga
Til dæmis selur þú kaffi á flöskum.
– Fastir kostnaðir á mánuði:
– Leiga á staðnum: 2.000.000 rúpíur
– Laun starfsmanns: 3.000.000 rúpíur
– Rafmagn og internet: 500.000 rúpíur
Heildarfastir kostnaður = 5.500.000 rúpíur
– Söluverð á flösku: 20.000 rúpíur
– Breytilegur kostnaður á flösku:
– Kaffi, mjólk, sykur: 6.000 rúpíur
– Flaska og merki: 2.000 rúpíur
– Meðaldreifingarkostnaður: 1.000 rúpíur
Heildar breytilegur kostnaður á einingu = 9.000 rúpíur
Framlegð á flösku = 20.000 rúpíur – 9.000 rúpíur = 11.000 rúpíur
Svo:
BEP (eining) = 5.500.000 rúpíur / 11.000 rúpíur = 500 flöskur
Þetta þýðir að þú þarft að selja að minnsta kosti 500 flöskur á mánuði til að ná jafnvægi.
BEP í rúpíum:
BEP (Rp) = 500 × Rp20.000 = Rp10.000.000
Lágmarksvelta á mánuði til að ná jafnvægi er því 10.000.000 IDR.
Ef þér tekst að selja 700 flöskur, þá er hagnaðurinn um það bil:
Hagnaður = (700 × 11.000 IDR) – 5.500.000 IDR
= 7.700.000 rúpíur – 5.500.000 rúpíur
= 2.200.000 rúpíur
Þessi útreikningur er einföld en sýnir nægilega vel rökfræðina á bak við framlag sölu til að standa straum af föstum kostnaði.
7. Algeng mistök við gerð BEP
Til að gera greininguna nákvæmari skaltu forðast eftirfarandi mistök:
1. Að blanda saman föstum og breytilegum kostnaði
Til dæmis getur rafmagnskostnaður verið að hluta til fastur og að hluta til breytilegur. Gerðu sanngjarna áætlun.
2. Inniheldur ekki falinn kostnað
Dæmi: viðhaldskostnaður búnaðar, stjórnunargjöld markaðstorgs, greiðslugjöld eða skilagjöld.
3. Að nota óraunhæf söluverð
Gakktu úr skugga um að söluverðið sé í samræmi við markaðinn og viðskiptastefnuna, ekki bara „vonartala“.
4. Að hunsa afbrigði af vörum
Ef það eru margar vörueiningar með mismunandi framlegð skal nota vegið meðaltal framlegðar eða reikna út fyrir hverja vöru.
5. Að taka ekki tillit til afkastagetu
Ef BEP einingarinnar er meiri en framleiðslugeta eða markaðsgeta þarf að aðlaga fyrirtækið.
8. Hvernig á að nota niðurstöður BEP fyrir viðskiptaákvarðanir
Þegar þú veist jafnvægispunktinn geturðu gripið til nokkurra aðgerða:
– Setja lágmarkssölumarkmið fyrir söluteymið eða markmið markaðsherferðar.
– Meta verðlagningarstefnu: er nauðsynlegt að hækka verð eða sameina vörur í pökkum til að auka framlegð?
– Kostnaðarhagkvæmni: að draga úr breytilegum kostnaði (samningaviðræðum um hráefni) eða að draga úr föstum kostnaði (ódýrari leiga).
– Metið hvort mögulegt sé að stækka: að bæta við starfsfólki eða búnaði þýðir að fastur kostnaður eykst; reiknið út nýja BEP áður en tekin er ákvörðun.
– Búðu til sjóðstreymisáætlun: BEP hjálpar til við að spá fyrir um hvenær fyrirtækið muni ekki lengur „brenna peningum“.
Lokun
Að framkvæma jafnvægisgreiningu er í raun æfing í að skilja kostnaðaruppbyggingu og framlegð fyrirtækisins. Með því að kortleggja fastan kostnað, breytilegan kostnað á einingu og framlegð er hægt að reikna jafnvægispunktinn í einingum og dollurum. Niðurstöðurnar munu hjálpa þér að setja þér skynsamleg sölumarkmið, hanna verðlagningarstefnur og sjá fyrir áhættu þegar kostnaður sveiflast. Ef hún er framkvæmd reglulega - til dæmis mánaðarlega eða alltaf þegar breytingar verða á efnisverði - mun jafnvægisgreining þjóna sem einföld en öflug áttaviti til að viðhalda heilbrigðu og arðbæru fyrirtæki.
Ef þú vilt get ég búið til sniðmát fyrir BEP töflu (í Excel/Google Sheets sniði) eða reiknað BEP út frá viðskiptagögnum þínum (tegund viðskipta, fastur kostnaður, breytilegur kostnaður og söluverð).
