Ինչպես հաշվարկել կորպորատիվ հարկային բեռը

Ինչպես հաշվարկել կորպորատիվ հարկային բեռը

Հարկերը կարևորագույն ֆինանսական ասպեկտ են, որը յուրաքանչյուր ընկերություն պետք է հաշվի առնի: Հարկերը պետությանը կատարվող պարտադիր վճարներ են, որոնք կիրառվում են անհատների կամ կազմակերպությունների, այդ թվում՝ կորպորացիաների նկատմամբ: Կորպորատիվ համատեքստում հարկերը բիզնեսի շահութաբերությունը որոշելու կարևոր գործոն են: Հետևաբար, կարևոր է հասկանալ, թե ինչպես հաշվարկել ընկերության հարկային բեռը: Այս հոդվածում կքննարկվեն ընկերության հարկային բեռը հաշվարկելու քայլերը և հիմնական ասպեկտները:

1. Հասկացեք ընկերության կողմից վճարվող հարկերի տեսակները

Հարկային պարտավորությունը հաշվարկելուց առաջ ընկերությունը պետք է հասկանա, թե ինչ տեսակի հարկեր պետք է վճարի: Ահա ընկերությունների վրա կիրառվող որոշ տարածված հարկեր.

ա. Կորպորատիվ եկամտային հարկ (PPh Badan)
Կորպորատիվ եկամտահարկը հարկ է, որը գանձվում է ընկերության եկամտից ֆինանսական տարվա ընթացքում: Կորպորատիվ եկամտահարկի դրույքաչափը սովորաբար կարգավորվում է յուրաքանչյուր երկրի հարկային օրենքներով: Օրինակ՝ Ինդոնեզիայում կորպորատիվ եկամտահարկի դրույքաչափը կազմում է մոտ 22%, չնայած այն կարող է փոխվել կառավարության քաղաքականության հիման վրա:

բ. Ավելացված արժեքի հարկ (ԱԱՀ)
ԱԱՀ-ն հարկ է, որը գանձվում է ընկերության կողմից արտադրված ապրանքների կամ ծառայությունների ավելացված արժեքի վրա: ԱԱՀ դրույքաչափերը տարբերվում են՝ կախված կառավարության քաղաքականությունից:

գ. Հողի և շինությունների հարկ (ՀՇՀ)
Հողի և շենքերի հարկը (ՀՇՀ) գանձվում է ընկերությանը պատկանող հողի և շենքերի սեփականության կամ վերահսկողության նկատմամբ: ՀՇՀ-ի չափը որոշվում է տվյալ հարկվող օբյեկտի արժեքի հիման վրա:

դ. Տարածաշրջանային հարկեր և տարածաշրջանային տուրքեր
Բացի վերը նշված հարկերից, ընկերությունները կարող են պարտավոր լինել վճարել նաև տեղական ինքնակառավարման մարմինների կողմից սահմանված այլ հարկեր և տուրքեր:

2. Ֆինանսական տվյալների հավաքագրում

Հարկային պարտավորությունը հաշվարկելու առաջին քայլը բոլոր համապատասխան ֆինանսական տվյալների հավաքագրումն է: Այս տվյալները սովորաբար ներառում են եկամտի և եկամուտների հաշվետվություններ, հաշվեկշիռներ, դրամական հոսքերի հաշվետվություններ և այլ հիմնավորող փաստաթղթեր: Ահա մի քանի կարևոր տվյալներ, որոնք պետք է հաշվի առնել.

ա. Եկամուտ
Գրանցեք ընկերության կողմից տվյալ հաշվետու ժամանակահատվածում ստացված բոլոր համախառն եկամուտները: Այս եկամուտը կարող է ստացվել ապրանքների, ծառայությունների վաճառքից կամ եկամտի այլ աղբյուրներից:

բ. Գործառնական ծախսեր և ծախսեր
Հաշվարկեք ընկերության կողմից կրած բոլոր գործառնական ծախսերը և ծախսերը, ներառյալ աշխատավարձերը, հումքի ծախսերը, մարքեթինգային ծախսերը և բիզնես գործունեությանը վերաբերող այլ ծախսերը։

գ. Շահույթ կամ վնաս
Եկամուտների և ծախսերի տվյալները հավաքելուց հետո հաշվարկեք ընկերության զուտ շահույթը կամ վնասը: Զուտ շահույթը եկամուտից հանած գործառնական ծախսերն են:

3. Հարկվող եկամտի նույնականացում

Ֆինանսական տվյալները հավաքագրելուց հետո հաջորդ քայլը հարկվող եկամտի որոշումն է: Հարկվող եկամուտը այն եկամուտն է, որը հիմք է հանդիսանում հարկերի հաշվարկների համար՝ ազատված կամ թույլատրելի ծախսերը հանելուց հետո: Այս գործընթացը ներառում է.

ա. Եկամտի ճշգրտում
Համախառն եկամուտը պետք է ճշգրտվի որոշակի նվազեցումների համար, ինչպիսիք են խթանման ծախսերը, հարկային օրենսդրությամբ թույլատրված կապիտալ ծախսերը և այլ նվազեցումներ, որոնք կարող են նվազեցնել հարկվող եկամուտը։

բ. Բեռի կարգավորում
Հաշվարկված գործառնական ծախսերը պետք է ճշգրտվեն: Որոշ ծախսեր չեն կարող հանվել հարկվող եկամտից, ինչպիսիք են հարկային տույժերը կամ բավարար ապացույցներով չհիմնավորված ծախսերը:

գ. Հարկվող եկամտի որոշում
Հարկվող եկամուտը հաշվարկվում է՝ ճշգրտված եկամուտից հանելով ճշգրտված ծախսերը։ Բանաձևն է՝

\[ \text{Հարկվող եկամուտ} = \text{Ճշգրտված եկամուտ} – \text{Ճշգրտված ծախսեր} \]

4. Կորպորատիվ եկամտահարկի հաշվարկ (PPh Badan)

Հարկվող եկամտի չափը ստանալուց հետո հաջորդ քայլը կորպորատիվ եկամտային հարկի հաշվարկն է՝ հիմնվելով կիրառելի դրույքաչափի վրա: Բանաձևն է՝

Կորպորատիվ եկամտային հարկ = հարկվող եկամուտ՝ հարկի դրույքաչափ

Օրինակ, եթե ընկերության հարկվող եկամուտը կազմում է 1.000.000.000 իտալական ռուփի, իսկ կորպորատիվ եկամտահարկի դրույքաչափը 22% է, ապա՝

\[ \text{Կորպորատիվ եկամտային հարկ} = 1.000.000.000 ռուփի \x 22\% = 220.000.000 ռուփի \]

5. Ավելացված արժեքի հարկի (ԱԱՀ) հաշվարկ

ԱԱՀ-ն հաշվարկելու համար ընկերությունը պետք է իմանա վաճառված ապրանքների կամ ծառայությունների համար կիրառելի ԱԱՀ դրույքաչափը: Օրինակ, եթե ԱԱՀ դրույքաչափը 10% է, հաշվարկը կլինի հետևյալը.

ԱԱՀ = Վաճառքի գին} անգամ ԱԱՀ դրույքաչափ}

Եթե ​​ապրանքի վաճառքի գինը 500.000.000 ռուփի է, ապա՝

\[ \text{ԱԱՀ} = 500.000.000 իռլանդական դրամ \times 10\% = 50.000.000 իռլանդական դրամ \]

Ընկերությունները պետք է նաև հաշվարկեն մուտքային և ելքային ԱԱՀ-ն՝ կառավարությանը վճարվող ԱԱՀ-ն որոշելու համար։

6. Հողի և շինության հարկի (ՀՇՀ) հաշվարկ

Հողի և շենքերի հարկի (PBB) դեպքում ընկերությունները պետք է իմանան հարկվող օբյեկտի վաճառքի արժեքը (NJOP) և կիրառելի դրույքաչափը: Օրինակ, եթե հողի և շենքերի NJOP-ը կազմում է 2.000.000.000 իտալական ռուփի, իսկ PBB դրույքաչափը՝ 0,5%, ապա՝

\[ \text{PBB} = \text{NJOP} \times \text{PBB սակագին} \]

\[ \text{PBB} = 2.000.000.000 Իռլանդական դրամ x 0,5% = 10.000.000 Իռլանդական դրամ x]

7. Այլ հարկային բեռի հաշվարկ

Ընկերությունները պետք է հաշվի առնեն նաև իրենց գործունեության տարածքներում կիրառելի տարբեր այլ հարկեր, ինչպիսիք են գովազդի հարկը, զվարճանքի հարկը և այլն: Հարկերի յուրաքանչյուր տեսակ ունի իր հաշվարկման մեթոդը և պետք է համապատասխանի գործող կանոնակարգերին:

8. Հարկային հաշվետվությունների կազմում

Բոլոր հարկերը հաշվարկելուց հետո, վերջին քայլը հարկային հաշվետվություն պատրաստելն է, որը պետք է ներկայացվի հարկային գրասենյակ: Այս հաշվետվությունը սովորաբար ներառում է.

ա. Տարեկան հարկային հաշվետվություն
Տարեկան հարկային հաշվետվությունը տարեկան ծանուցման նամակ է, որը պարունակում է տեղեկատվություն ընկերության կողմից մեկ ֆինանսական տարվա ընթացքում պարտքերի, եկամտի, պահումների և հարկերի վերաբերյալ։

բ. Կից փաստաթղթեր և օժանդակ փաստաթղթեր
Ներառեք համապատասխան հավելվածներ և հիմնավորող փաստաթղթեր, ինչպիսիք են եկամտի մասին հաշվետվությունները, հաշվեկշիռները, գրանցամատյանները և հարկային արտոնությունների ապացույցները։

գ. Հարկի վճարում
Վճարեք հարկը՝ համաձայն ձեր կատարած հաշվարկների: Այս վճարումը կարող է կատարվել հարկային մարմնի կողմից նշանակված բանկի միջոցով:

Եզրակացություն

Ընկերության հարկային բեռի հաշվարկը, անշուշտ, հեշտ չէ, բայց հարկերի տեսակների և դրանց հաշվարկման եղանակի ճիշտ ըմբռնմամբ ընկերությունները կարող են ապահովել իրենց հարկային պարտավորությունների ճիշտ կատարումը: Սկսեք բոլոր համապատասխան ֆինանսական տվյալները հավաքելով, եկամուտներն ու ծախսերը համապատասխանեցնելով և յուրաքանչյուր կիրառելի հարկի տեսակը հաշվարկելով: Այսպիսով, ընկերությունները կարող են ավելի արդյունավետ կառավարել իրենց հարկային բեռը և պահպանել իրենց ֆինանսական առողջությունը: