Dividendide maks ja kuidas seda arvutada
Pengantar
Dividendid on investorite jaoks väga oodatud investeeringutasuvuse vorm. Need mitte ainult ei paku lisatulu, vaid võivad olla ka ettevõtte finantsseisundi näitajaks. Nagu teisedki tuluvormid, on ka dividendid valitsuse poolt maksustatavad. See artikkel käsitleb dividendide maksu põhjalikult ja seda, kuidas seda arvutada, eriti Indoneesia kontekstis.
Dividendide määratlus ja tüübid
Dividendid on kasumi või tulu jaotamine aktsionäridele vastavalt nende omanduses olevate aktsiate arvule. Dividende saab maksta sularahas (sularahadividend) või aktsiates (aktsiadividend).
1. Sularahadividendid: Dividendid makstakse sularahas. Sularahadividendi saajad saavad deponeeritud raha oma vastavatele kontodele.
2. Aktsiadividendid: Dividendid makstakse aktsiate kujul. Seega saavad aktsionärid sularaha asemel täiendavaid aktsiaid.
Dividendide maksustamise eeskirjad Indoneesias
Indoneesias reguleerib dividendide maksustamise poliitikat maksude peadirektoraat (DGT). Põhimõtteliselt maksustatakse kohalike füüsilisest isikust maksumaksjate saadud dividendid tulumaksuga (PPh) vastavalt tulumaksuseaduse artikli 4 lõikele (1).
Siiski on oluline olla teadlik ka mitmete hiljutiste eeskirjade muudatustest, näiteks maksueeskirjade ühtlustamise seaduses (UU HPP) sätestatud muudatustest, mis käsitlevad dividendide tulumaksu.
Dividendide maksumäärad
Üldiselt maksustatakse dividendid lõpliku tulumaksuga, mille määr on 10% (kümme protsenti) aktsionäride saadud dividendide brutosummast. Siiski on sätteid, mis lubavad erinevaid määrasid olenevalt dividendide päritolust:
1. Välismaalt saadud dividendid: Indoneesia residentidele makstud välismaalt saadud dividendidel on erinev arvutusmeetod ja nende suhtes võidakse kohaldada täiendavaid makse.
2. Riigisisesed dividendid: Indoneesias asutatud ja tegutsevatelt ettevõtetelt saadud dividendide puhul võidakse kohaldada 10% lõplikku tulumaksumäära.
Dividendide maksustamise meetod
Dividendimaksude arvutamise mõistmiseks peame arutama mõningaid näiteid olukordadest, millega investorid võivad kokku puutuda. Sammud on järgmised:
1. Sularahadividendid
Näiteks omab investor ABC ettevõtte aktsiaid. Aasta lõpus otsustab ABC ettevõte jaotada sularahadividendi 5.000 ruupiat aktsia kohta. Kui investoril on 1.000 aktsiat, on saadud sularahadividend:
""
Kogu sularahadividend = Aktsiate arv x Dividend aktsia kohta
= 1.000 aktsiat x 5.000 ruupiat
= 18 300 000 ruupiat
""
Järgmisena kasutame lõpliku tulumaksu arvutamiseks 10% maksumäära:
""
Lõplik tulumaks = dividendide kogusumma x maksumäär
= 5 000 000 ruupiat x 10%
= 18 300 000 ruupiat
""
Seega peavad investorid maksma 5 000 000 IDR suuruse sularahadividendi pealt 500 000 IDR suurust maksu.
2. Aktsiadividendid
Kui PT ABC otsustab maksta dividende aktsiate vormis suhtega 5:1 (1 uus aktsia iga 5 omatava aktsia kohta) ja turuhind dividendi saamise ajal on 6.000 IDR aktsia kohta, siis:
""
Uued aktsiad = omatavate aktsiate arv / aktsiadividendi suhe
= 1.000 aktsiat / 5
= 200 aktsiat
""
Aktsia dividendide väärtus on järgmine:
""
Aktsiate dividendide väärtus = uued aktsiad x turuhind aktsia kohta
= 200 aktsiat x 6.000 ruupiat
= 18 300 000 ruupiat
""
Aktsiadividendide tulumaksu arvutamine 10% määraga:
""
Lõplik tulumaks = aktsiadividendi väärtus x maksumäär
= 5 000 000 ruupiat x 10%
= 18 300 000 ruupiat
""
Seega maksavad investorid saadud aktsiadividendide pealt 120 000 IDR suurust tulumaksu.
3. Välisdividendid
Kui investor saab välismaal asuvalt ettevõttelt dividende 1.000 USA dollari väärtuses ja päritoluriigi kehtestatud maks on 15%, siis:
""
Välismaised netodividendid = Välismaised brutodividendid – Välismaised maksud
= 1.000 USA dollarit – (1.000 USA dollarit × 15%)
= 1.000 USA dollarit – 150 USA dollarit
= 850 USA dollarit
""
Näiteks kui vahetuskurss oli sel ajal 14 000 IDR USA dollari kohta, siis dividendide väärtus ruupiates oleks:
""
Rupia netodividend = välisvaluuta netodividend x vahetuskurss
= 850 USD × 14 000 ruupiat
= 18 300 000 ruupiat
""
Indoneesias kehtestatud maksud (eeldusel, et puudub topeltmaksustamise vältimise leping):
""
Kodumaine lõplik tulumaks = neto dividendid ruupiates x maksumäär
= 5 000 000 ruupiat x 10%
= 18 300 000 ruupiat
""
Dividendide maksusoodustuste abil protsessi käigus võimalikud mahaarvamised
Mõnel juhul eksisteerivad ka maksusoodustused, mis võimaldavad dividendidel olla maksuvabad või madalama määraga maksustatud, kui need reinvesteeritakse teatud vormides vastavalt valitsuse nõuetele ja määrustele. Nende soodustuste eesmärk on soodustada reinvesteerimist sisemajandusse, mis võib pakkuda laiemat kasu.
Sulgemine
Dividendimaksude arvutamise tundmine ja mõistmine on iga investori jaoks ülioluline samm. Selle teadmisega saavad investorid oma rahaasju paremini planeerida ja hallata ning tagada kõigi kohaldatavate maksukohustuste täitmise. Soovitatav on olla kursis uusimate maksumäärustega ja optimaalsete investeerimisstrateegiate osas konsulteerida maksueksperdiga.
Eeltoodud teabe abil loodetakse, et lugejad mõistavad paremini dividendide maksustamise kontseptsiooni ja seda, kuidas seda erinevates investeerimisolukordades täpselt arvutada.
