Падатак на дывідэнды і як яго разлічыць
Пенгантар
Дывідэнды — гэта доўгачаканая форма прыбытку ад інвестыцый для інвестараў. Яны не толькі забяспечваюць дадатковы прыбытак, але і могуць быць паказчыкам фінансавага здароўя кампаніі. Аднак, як і іншыя формы даходу, дывідэнды абкладаюцца падаткам урадам. У гэтым артыкуле падрабязна абмяркуецца падатак на дывідэнды і тое, як яго разлічыць, асабліва ў інданезійскім кантэксце.
Вызначэнне і віды дывідэндаў
Дывідэнды — гэта размеркаванне прыбытку або заробкаў паміж акцыянерамі ў залежнасці ад колькасці акцый, якімі яны валодаюць. Дывідэнды могуць выплачвацца грашыма (грашовыя дывідэнды) або акцыямі (дывідэнды па акцыях).
1. Грашовыя дывідэнды: дывідэнды, якія выплачваюцца грашовымі сродкамі. Атрымальнікі грашовых дывідэндаў атрымаюць сродкі, унесеныя на іх адпаведныя рахункі.
2. Дывідэнды па акцыях: Дывідэнды выплачваюцца ў выглядзе акцый. Такім чынам, акцыянеры атрымліваюць дадатковыя акцыі замест грашовых сродкаў.
Падатковыя правілы на дывідэнды ў Інданезіі
У Інданезіі палітыка ў дачыненні да падатку на дывідэнды рэгулюецца Генеральным дырэктаратам па падатках (DGT). Па сутнасці, дывідэнды, атрыманыя мясцовымі фізічнымі асобамі-падаткаплацельшчыкамі, абкладаюцца падаходным падаткам (PPh) у адпаведнасці з пунктам (1) артыкула 4 Закона аб падаходным падатку.
Аднак важна таксама ведаць пра змены ў некалькіх нядаўніх правілах, такіх як тыя, што прадугледжаны Законам аб гарманізацыі падатковага заканадаўства (UU HPP), які прадугледжвае палажэнні адносна падаходнага падатку на дывідэнды.
Падатковыя стаўкі на дывідэнды
Як правіла, дывідэнды абкладаюцца канчатковым падаходным падаткам па стаўцы 10% (дзесяць працэнтаў) ад валавой сумы дывідэндаў, атрыманых акцыянерамі. Аднак існуюць палажэнні, якія дазваляюць розныя стаўкі ў залежнасці ад паходжання дывідэндаў:
1. Дывідэнды з-за мяжы: Дывідэнды, якія паходзяць з-за мяжы і выплачваюцца рэзідэнтам Інданезіі, маюць іншы метад разліку і могуць абкладацца дадатковымі падаткамі.
2. Дывідэнды ўнутры краіны: Для дывідэндаў, атрыманых ад кампаній, заснаваных і якія працуюць у Інданезіі, можа быць ужыта канчатковая стаўка падаходнага падатку ў памеры 10%.
Метад разліку падатку на дывідэнды
Каб зразумець, як разлічыць падаткі на дывідэнды, нам трэба абмеркаваць некалькі прыкладаў сітуацый, з якімі могуць сутыкнуцца інвестары. Крокі наступныя:
1. Грашовыя дывідэнды
Напрыклад, інвестар валодае акцыямі кампаніі ABC. У канцы года кампанія ABC вырашае размеркаваць грашовыя дывідэнды ў памеры 5.000 рупій на акцыю. Калі інвестар валодае 1.000 акцыямі, атрыманыя грашовыя дывідэнды будуць складаць:
"
Агульная сума грашовых дывідэндаў = Колькасць акцый х Дывідэнды на акцыю
= 1.000 акцый х 5.000 рупій
= 10 500 000 рупій
"
Далей, каб разлічыць канчатковы падаходны падатак, які падлягае выплаце, мы выкарыстоўваем стаўку падатку ў памеры 10%:
"
Канчатковы падаходны падатак = Агульная сума грашовых дывідэндаў х стаўка падатку
= 5 000 000 рупій х 10%
= 10 500 000 рупій
"
Такім чынам, інвестары павінны заплаціць падатак у памеры 500 000 інданезійскіх рупій з атрыманых грашовых дывідэндаў у памеры 5 000 000 інданезійскіх рупій.
2. Дывідэнды па акцыях
Калі PT ABC вырашыць выплачваць дывідэнды ў выглядзе акцый з суадносінамі 5:1 (1 новая акцыя на кожныя 5 акцый, якія належаць ёй), а рынкавая цана на момант атрымання дывідэндаў складае 6.000 інданезійскіх рупій за акцыю, то:
"
Новыя акцыі = Колькасць акцый, якія належаць / Каэфіцыент дывідэндаў па акцыях
= 1.000 акцый / 5
= 200 акцый
"
Дывідэндная ацэнка акцый складае:
"
Дывідэндны кошт акцый = Новыя акцыі х Рынкавая цана за акцыю
= 200 акцый х 6.000 рупій
= 10 500 000 рупій
"
Разлік падатку на дывідэнды па акцыях па стаўцы 10%:
"
Канчатковы падаходны падатак = Кошт дывідэндаў па акцыях х стаўка падатку
= 5 000 000 рупій х 10%
= 10 500 000 рупій
"
Такім чынам, інвестары заплацяць падатак у памеры 120 000 індонезійскіх рупій з атрыманых дывідэндаў па акцыях.
3. Дывідэнды з-за мяжы
Калі інвестар атрымлівае дывідэнды ад кампаніі, размешчанай за мяжой, на суму 1.000 долараў ЗША, а падатак, які спаганяецца краінай паходжання, складае 15%, то:
"
Чыстыя замежныя дывідэнды = Валавыя замежныя дывідэнды – Замежныя падаткі
= 1.000 долараў ЗША – (1.000 долараў ЗША х 15%)
= 1.000 долараў ЗША – 150 долараў ЗША
= 850 долараў ЗША
"
Напрыклад, калі абменны курс у той час складаў 14 000 індзейскіх рупій за адзінку даляра ЗША, то дывідэнды ў рупіях будуць такімі:
"
Чыстыя дывідэнды ў рупіях = Чыстыя замежныя дывідэнды х Абменны курс
= 850 долараў ЗША х 14 000 рупій
= 10 500 000 рупій
"
Падаткі, якія спаганяюцца ў Інданезіі (пры ўмове адсутнасці пагаднення аб пазбяганні двайнога падаткаабкладання):
"
Канчатковы падаходны падатак унутры краіны = чыстыя дывідэнды ў рупіях х стаўка падатку
= 5 000 000 рупій х 10%
= 10 500 000 рупій
"
Патэнцыйныя вылікі ў працэсе з выкарыстаннем падатковых льгот па дывідэндах
У некаторых выпадках існуюць таксама падатковыя льготы, якія дазваляюць вызваляць дывідэнды ад падаткаў або абкладацца падаткам па больш нізкай стаўцы, калі яны рэінвестуюцца ў пэўныя формы ў адпаведнасці з дзяржаўнымі патрабаваннямі і правіламі. Гэтыя льготы накіраваны на заахвочванне рэінвеставання ў айчынную эканоміку, што можа забяспечыць больш шырокія выгады.
Закрыццё
Веданне і разуменне таго, як разлічваць падаткі на дывідэнды, з'яўляецца найважнейшым крокам для кожнага інвестара. Валодаючы гэтымі ведамі, інвестары могуць лепш планаваць і кіраваць сваімі фінансамі, а таксама гарантаваць выкананне ўсіх дзеючых падатковых абавязацельстваў. Рэкамендуецца сачыць за апошнімі падатковымі правіламі і кансультавацца з падатковым экспертам для распрацоўкі аптымальных інвестыцыйных стратэгій.
Спадзяемся, што з дапамогай прадстаўленай вышэй інфармацыі чытачы змогуць лепш зразумець канцэпцыю падаткаабкладання дывідэндаў і тое, як правільна яго разлічыць у розных інвестыцыйных сітуацыях, з якімі яны могуць сутыкнуцца.
