Balans Hesabatını Oxumaq və Anlamaq
Balans hesabatını oxumaq, xüsusən də mühasibat uçotu və ya maliyyə sahəsində təcrübəsi olmayanlar üçün asan deyil. Balans hesabatı maliyyə hesabatlarının vacib bir hissəsidir və müəyyən bir zamanda müəssisənin maliyyə vəziyyətinin qısa təsvirini təqdim edir. Bu məqalə sizə balans hesabatının tərifi, komponentləri və necə effektiv şəkildə oxunacağı barədə məlumat verəcəkdir.
1. Maliyyə Balansının Tərifi
Balans hesabatı, tez-tez maliyyə vəziyyəti haqqında hesabat kimi adlandırılan, müəyyən bir tarixə olan müəssisənin aktivlərini, öhdəliklərini və kapitalını göstərən bir hesabatdır. Bu, şirkətlərin maliyyə göstəricilərini bildirmək üçün istifadə etdikləri dörd əsas maliyyə hesabatından biridir. Digər üçü mənfəət və zərər haqqında hesabat, pul vəsaitlərinin hərəkəti haqqında hesabat və kapitalda dəyişikliklər haqqında hesabatdır.
2. Maliyyə Balansının Komponentləri
Balans hesabatını başa düşmək üçün əvvəlcə onun üç əsas komponentini bilməliyik:
a. Aktivlər
Aktivlər, iqtisadi dəyəri olan və gələcək mənfəət əldə etmək üçün istifadə edilə bilən bir şirkətə məxsus hər hansı bir şeydir. Aktivlər iki əsas kateqoriyaya bölünür:
– Cari Aktivlər: Bir il ərzində və ya şirkətin normal əməliyyat dövrü ərzində nağd pula çevrilməsi, satılması və ya istehlak edilməsi gözlənilən aktivlər. Nümunələrə nağd pul, debitor borcları, inventar və qısamüddətli investisiyalar daxildir.
– Uzunmüddətli Aktivlər: Bir il ərzində nağd pula çevrilməsi gözlənilməyən aktivlər. Bunlara torpaq, binalar, maşınlar, nəqliyyat vasitələri, uzunmüddətli investisiyalar və digər əsas vəsaitlər daxildir.
b. Öhdəliklər
Öhdəliklər şirkətin gələcəkdə ödənilməli olan digər tərəflərə borclu olduğu borclar və ya öhdəliklərdir. Öhdəliklər də iki kateqoriyaya bölünür:
– Cari Öhdəliklər: Bir il və ya daha az müddət ərzində ödənilməli olan öhdəliklər, məsələn, ticarət kreditor borcları, qısamüddətli kreditlər və hesablanmış xərclər.
– Uzunmüddətli Öhdəliklər: Uzunmüddətli kreditlər, istiqrazlar və lizinqlər kimi bir ildən çox müddətə ödənilə bilən öhdəliklər.
c. Kapital
Kapital şirkətin ümumi aktivləri ilə ümumi öhdəlikləri arasındakı fərqdir. Kapital, bütün öhdəliklər çıxıldıqdan sonra şirkətin aktivləri üzərində sahibinin mülkiyyətini əks etdirir. Kapital iki əsas mənbədən əldə edilə bilər:
– Sahibkarın kapitalı: Sahibkar və ya səhmdar tərəfindən şirkətə edilən ilkin töhfə.
– Saxlanılmamış mənfəət: Şirkət tərəfindən səhmdarlara dividend şəklində paylanılmayan, lakin əvəzində şirkətə yenidən investisiya qoyulan mənfəət.
3. Maliyyə Balans Hesabatını Necə Oxumaq Olar
Balans hesabatını oxumaq və anlamaq üçün təsvir edilən bütün komponentlərin başa düşülməsi tələb olunur. Balans hesabatını effektiv şəkildə oxumaq üçün addımlar aşağıdakılardır:
a. Balans Formatını nəzərdən keçirin
Əsas balans hesabatı formatını nəzərdən keçirməklə başlayın. Şirkətlərin istifadə etdiyi iki ümumi format var:
– Hesab Formatı: Sol tərəfdə aktivlər, sağ tərəfdə isə öhdəliklər və kapital göstərilir.
– Hesabat Formatı: Aktivlər yuxarıda, sonra öhdəliklər və nəhayət, kapital aşağıda təqdim olunur.
Həm hesab, həm də hesabat formatları ümumi aktivlərin ümumi öhdəliklərə və sahibkarın kapitalına bərabər olması prinsipini əks etdirir. Bu, mühasibat tənliyinin əsasını təşkil edir və aşağıdakı kimidir:
\[ \text{Aktivlər} = \text{Öhdəliklər} + \text{Kapital} \]
b. Aktivlərin Təhlili
Növbəti addım şirkətin ümumi aktivlərini təhlil etməkdir. Hər bir cari və uzunmüddətli aktivin təfərrüatlarını nəzərdən keçirin. Veriləcək suallar bunlardır:
– Nə qədər nağd pul mövcuddur?
– İnventarın tərkibi necədir?
– Şirkətin əhəmiyyətli uzunmüddətli investisiyaları varmı?
c. Məsuliyyət Təhlili
Aktiv maddələrini başa düşdükdən sonra şirkətin öhdəliklərini nəzərdən keçirməyə keçin. Ümumi cari və uzunmüddətli olmayan öhdəliklərə baxın və şirkətin dərhal ödənilməli olan hər hansı əhəmiyyətli öhdəliklərinin olub olmadığını müəyyən edin. Veriləcək suallar aşağıdakılardır:
– Yaxın gələcəkdə nə qədər ticarət borcu ödənilməlidir?
– Nəzərə alınmalı olan uzunmüddətli kreditlər varmı?
– Başqa xərclər varmı ki, onları da nəzərə almaq lazımdır?
d. Kapitalı nəzərdən keçirin
Növbəti addım kapital komponentlərini nəzərdən keçirməkdir. Kapitalın necə istifadə edildiyini və saxlanılan mənfəətin necə idarə olunduğunu anlamaq üçün sahibin kapitalını və saxlanılan mənfəəti nəzərdən keçirin. Veriləcək suallar bunlardır:
– Səhmdarlar tərəfindən nə qədər kapital qoyulub?
– Şirkət nə qədər mənfəət əldə edir və saxlayır?
e. Maliyyə Nisbəti Təhlili
Maliyyə əmsalları şirkətin maliyyə göstəricilərini daha da təhlil etmək üçün çox faydalı bir vasitədir. Balans hesabatından hesablana bilən bəzi maliyyə əmsallarına aşağıdakılar daxildir:
– Cari Nisbət: Şirkətin qısamüddətli öhdəliklərini cari aktivlərlə ödəmək qabiliyyətini ölçür. Düstur belədir:
\[ \text{Cari Nisbət} = \frac{\text{Cari Aktivlər}}{\text{Cari Öhdəliklər}} \]
– Sürətli Nisbət: Cari nisbətə bənzəyir, lakin cari aktivlərdən inventarı xaric edir. Düstur belədir:
\[ \text{Sürətli Nisbət} = \frac{\text{Cari Aktivlər} – \text{Ehtiyatlar}}{\text{Cari Öhdəliklər}} \]
– Borc-Kapital Nisbəti: Bir şirkətin borcla maliyyələşdirilmə dərəcəsini kapitalla müqayisədə ölçür. Düstur belədir:
\[ \text{Borc-Kapital Nisbəti} = \frac{\text{Ümumi Öhdəliklər}}{\text{Kapital}} \]
Bu nisbətlər şirkətin maliyyə sağlamlığını və maliyyə öhdəliklərini yerinə yetirmək qabiliyyətini daha dərindən anlamağa imkan verir.
f. Əvvəlki dövrlə müqayisə edin
Nəhayət, trendləri və dəyişiklikləri müəyyən etmək üçün cari balans hesabatını əvvəlki dövrlə müqayisə edin. Cavablandırılmalı suallar aşağıdakılardır:
– Ümumi aktivlərdə, öhdəliklərdə və ya kapitalda əhəmiyyətli artım və ya azalma varmı?
– Bu dəyişikliklər şirkətin ümumi maliyyə göstəricilərinə necə təsir göstərir?
4. Məsləhətlər və Təkliflər
Balans hesabatını oxumaq daimi təcrübə və anlayış tələb edir. Bu prosesdə sizə kömək etmək üçün bəzi məsləhətlər və təkliflər:
– Mühasibat uçotunun əsaslarını öyrənin: Mühasibat uçotunun əsaslarını anlamaq maliyyə hesabatlarını oxumaq üçün güclü bir təməl təmin edəcək.
– Təhsil Resurslarından İstifadə Edin: Maliyyə hesabatlarını başa düşməyinizə kömək etmək üçün kitablar, onlayn kurslar və video dərsliklər də daxil olmaqla bir çox təhsil resursları mövcuddur.
– Ekspertlə məsləhətləşin: Əgər çətinlik çəkirsinizsə və ya daha dərindən şərhə ehtiyacınız varsa, maliyyə mütəxəssisi və ya peşəkar mühasiblə məsləhətləşməkdən çəkinməyin.
Nəticə
Balans hesabatını oxumaq və anlamaq biznes və investisiya ilə maraqlanan hər kəs üçün vacib bir bacarıqdır. Balans hesabatının əsas komponentlərini - aktivləri, öhdəlikləri və kapitalı - anlamaqla və maliyyə nisbəti təhlilindən istifadə etməklə şirkətin maliyyə vəziyyəti haqqında aydın bir təsəvvür əldə edə bilərsiniz. Balans hesabatlarını müntəzəm olaraq oxumağı məşq edin və anlayışınızı artırmaq üçün lazım olduqda mütəxəssislərlə məsləhətləşin.
